{"id":9559,"date":"2023-12-18T13:21:59","date_gmt":"2023-12-18T13:21:59","guid":{"rendered":"https:\/\/cdes.org.ec\/webantigua\/?p=9559"},"modified":"2023-12-18T16:07:25","modified_gmt":"2023-12-18T16:07:25","slug":"el-cdes-expone-su-posicion-sobre-los-incentivos-tributarios-de-la-ley-de-eficiencia-economica-y-generacion-de-empleo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/cdes.org.ec\/webantigua\/el-cdes-expone-su-posicion-sobre-los-incentivos-tributarios-de-la-ley-de-eficiencia-economica-y-generacion-de-empleo\/","title":{"rendered":"CDES expone su posici\u00f3n sobre los incentivos tributarios de la Ley de Eficiencia Econ\u00f3mica y Generaci\u00f3n de Empleo"},"content":{"rendered":"

A pesar de los ajustes realizados en la propuesta de ley durante el proceso legislativo previo a su evaluaci\u00f3n en el pleno de la Asamblea, deseamos destacar nuestras preocupaciones respecto a limitaciones estructurales y esenciales que trascienden el actual debate de las autoridades.<\/p>\n

Empezamos por enfatizar que la propuesta de reforma tributaria carece de la capacidad para generar ingresos suficientes y hacer frente a las demandas del Presupuesto P\u00fablico. Esta deficiencia se atribuye principalmente a la focalizaci\u00f3n de las reformas en la reducci\u00f3n de impuestos para grandes empresas mediante la introducci\u00f3n de nuevos beneficios fiscales.<\/p>\n

Nos preocupa especialmente la persistencia en la implementaci\u00f3n de incentivos tributarios sin evidencia concluyente de que dichas medidas hayan generado m\u00e1s inversi\u00f3n o empleo en el pasado. La ausencia de justificaci\u00f3n sugiere que estos nuevos beneficios pueden considerarse como parte de los resultados obtenidos por la \u00abcaptura corporativa\u00bb, lo cual resulta costoso para el pa\u00eds. Por ejemplo, en 2022, Ecuador destin\u00f3 alrededor de USD 1.700 millones de d\u00f3lares en gasto tributario exclusivamente para grupos econ\u00f3micos.[1]<\/sup><\/a><\/p>\n

El gasto tributario se refiere a las exenciones, deducciones, cr\u00e9ditos tributarios y otros beneficios fiscales que reducen la carga fiscal de ciertos contribuyentes o sectores econ\u00f3micos. Aunque no implica un desembolso directo del Estado, s\u00ed representa una p\u00e9rdida de ingresos fiscales que de otro modo podr\u00edan destinarse a financiar servicios p\u00fablicos esenciales y programas sociales. Cada vez que las empresas no pagan impuestos por encontrarse en zonas francas o acogerse a otros incentivos tributarios, la cantidad de ingresos del Estado se reduce.<\/p>\n

As\u00ed, en promedio, Ecuador deja de percibir alrededor de USD 5.000 millones en concepto de incentivos tributarios,[2]<\/sup><\/a> una cifra superior al presupuesto destinado tanto a la educaci\u00f3n como a la salud. De manera similar, durante el periodo comprendido entre 2017 y 2022, se registr\u00f3 una p\u00e9rdida de USD 30.465,2 millones, equivalente a la mitad de nuestra deuda externa.[3]<\/sup><\/a> \u00bfY ahora se pretende perder m\u00e1s ingresos fiscales?<\/p>\n

\u00a0Gasto tributario del Ecuador<\/strong><\/h3>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

Elaboraci\u00f3n: Iturralde en base a varios n\u00fameros de Manual de Gasto Tributario del SRI.<\/pre>\n
Debemos tener en cuenta, adem\u00e1s, que los incentivos no benefician a todos por igual, lo que plantea un desaf\u00edo en t\u00e9rminos de la equidad en la carga tributaria. Al respecto, un estudio del Servicio de Rentas Internas (SRI) resulta revelador al indicar que el 10% de las empresas con mayores ingresos se beneficiaron del 90% del gasto tributario asumido por el Estado. En otras palabras, el gasto tributario muestra una estructura regresiva en Ecuador, es una especie de subsidios para los ricos, ya que no tiene la capacidad de generar beneficios por igual.<\/p>\n
Gasto Tributario para Impuesto a la Renta para sociedades
\n\"\"<\/a><\/h3>\n
 \r\nFuente: Iturralde con informaci\u00f3n del Manual de Gasto Tributario del 2020.<\/pre>\n
Por ende, la principal fuente de aumento en el gasto tributario derivada de la propuesta de ley ser\u00edan las zonas francas. Estas se perfilan como el principal mecanismo para la reducci\u00f3n de impuestos, favoreciendo principalmente a grandes corporaciones y a los sectores de mayores ingresos, a expensas de los sectores de ingresos medios, bajos e incluso los m\u00e1s vulnerables, que carecer\u00e1n de beneficios significativos.<\/p>\n
Ahora bien, si verdaderamente se cree que los incentivos fiscales generan inversi\u00f3n, proponemos incluir un art\u00edculo que exija evaluar la eficacia de un incentivo como condici\u00f3n previa para aprobar nuevos incentivos. <\/strong><\/p>\n
Lo anterior deber\u00eda considerar que el Servicio de Rentas Internas (SRI) demuestre la efectividad de los incentivos tributarios desde 2010 y rinda cuentas sobre los resultados obtenidos. Asimismo, abogamos por la transparencia en la inversi\u00f3n prometida por el Ministerio de Producci\u00f3n desde 2010, incluyendo la publicaci\u00f3n de Contratos de Inversi\u00f3n y el cumplimiento de metas por parte de las empresas. En cambio, el SENAE y el Comex que revelen qu\u00e9 empresas se han beneficiado de reducciones de aranceles en la \u00faltima d\u00e9cada, as\u00ed como los resultados obtenidos en t\u00e9rminos de producci\u00f3n, productividad y contribuci\u00f3n al pa\u00eds.<\/p>\n
Es fundamental evaluar la efectividad de los incentivos tributarios a trav\u00e9s de pol\u00edticas fuertes, para garantizar que los incentivos fiscales contribuyan a un mejor entorno de producci\u00f3n y empleo, en lugar de simplemente generar mayores m\u00e1rgenes de utilidad y rentabilidad en un grupo reducido de grandes empresas.<\/p>\n
En otras ocasiones,[4]<\/sup><\/a> adem\u00e1s hemos sugerido que los incentivos tributarios tienen que cumplir por lo menos con:<\/p>\n
1<\/span> Proporcionar reglas claras y precisas sobre el uso de los incentivos fiscales, asegurando que sean espec\u00edficos, focalizados, cuantificables y verificables para minimizar los espacios fiscales que facilitan la elusi\u00f3n y evasi\u00f3n de impuestos.<\/span><\/span><\/p>\n
2<\/span> Considerar los costos asociados a la implementaci\u00f3n, administraci\u00f3n, control y fiscalizaci\u00f3n de los incentivos tributarios.<\/span><\/span><\/p>\n
3<\/span> Mantener una contabilizaci\u00f3n permanente e institucionalizada del gasto tributario.<\/span><\/span><\/p>\n
Tambi\u00e9n es crucial, especialmente en medidas fiscales que se toman en contextos de austeridad, que se demuestre que los legisladores y el ejecutivo han tomado en cuenta los est\u00e1ndares de Naciones Unidas recogidos en sus \u00b4 Principios Rectores Relativos a las Evaluaciones de los Efectos de las Reformas Econ\u00f3micas en los Derechos Humanos\u00b4,[5]<\/sup><\/a> los cuales obligan a, por lo menos, lo siguiente:<\/p>\n
1<\/span> La necesidad de que los Estados demuestren que las reformas econ\u00f3micas propuestas cumplir\u00e1n las obligaciones en derechos humanos, y la importancia de evitar medidas discriminatorias y buscar la igualdad en las pol\u00edticas econ\u00f3micas.<\/span><\/span><\/p>\n
2<\/span> La obligaci\u00f3n de los Estados de movilizar todos los recursos disponibles combatiendo la evasi\u00f3n fiscal y asegurando un sistema monetario y tributario progresivo, para cumplir prioritariamente con las obligaciones fundamentales de derechos humanos.<\/span><\/span><\/p>\n
3<\/span> La obligaci\u00f3n de realizar una evaluaci\u00f3n del impacto en derechos humanos<\/span> antes de adoptar medidas fiscales. Y si se adoptan medidas regresivas, deben ser proporcionales, temporales y no afectar desproporcionadamente a grupos vulnerables, garantizando que no comprometan el contenido b\u00e1sico m\u00ednimo de los derechos protegidos por el Pacto Internacional de Derechos Econ\u00f3micos, Sociales y Culturales (PIDESC).<\/span><\/span><\/p>\n
 <\/p>\n
Finalmente, queremos recordar que a lo largo de los \u00faltimos 16 a\u00f1os hemos sido testigos de m\u00e1s de 20 reformas tributarias, incluyendo incentivos y amnist\u00edas tributarias, sin observar mejoras sustanciales en la producci\u00f3n, el empleo o la inversi\u00f3n extranjera. Por lo tanto, consideramos imperativo abandonar estas reformas de dudosa validez y buscar soluciones estructurales que respeten los derechos humanos de los ecuatorianos con especial \u00e9nfasis en el cuidado de los grupos vulnerables a las pol\u00edticas regresivas, incluyendo los pueblos ind\u00edgenas, las mujeres, y las familias trabajadoras.<\/p>\n
Para nosotros el proyecto de ley ha pasado por alto otras alternativas viables y justas para generar ingresos permanentes, por ejemplo: la implementaci\u00f3n de un impuesto a las ganancias extraordinarias de los grupos econ\u00f3micos, la imposici\u00f3n de un impuesto del 2% sobre las ganancias de la banca, recuperar el 5% del impuesto a la salida de divisas (reducido por Lasso), un mayor \u00e9nfasis en el control de la evasi\u00f3n fiscal y la regulaci\u00f3n de los servicios financieros, incluyendo un mejor combate de los para\u00edsos fiscales; as\u00ed como la adopci\u00f3n de mecanismos de pol\u00edtica monetaria progresista que implicar\u00eda principalmente retomar la capacidad del Estado de financiarse mediante una coordinaci\u00f3n t\u00e9cnica y responsable con el Banco Central.<\/p>\n
En resumen, al CDES le preocupa la propuesta de incentivos tributarios en la Ley de Eficiencia Econ\u00f3mica y Generaci\u00f3n de Empleo. Desde la falta de capacidad para generar suficientes ingresos hasta la regresividad del gasto tributario. Para abordar estos problemas, es crucial evaluar la efectividad de los incentivos, exigir transparencia en la inversi\u00f3n prometida y buscar soluciones que respeten los derechos humanos, priorizando la contribuci\u00f3n justa de los sectores m\u00e1s ricos para enfrentar los desaf\u00edos econ\u00f3micos y fiscales del pa\u00eds.<\/p>\n
[1]<\/sup><\/a> Ver Monitoreo de Justicia Tributaria de CDES disponible en: https:\/\/cdes.org.ec\/webantigua\/informe-sobre-fuentes-e-indicadores-de-justicia-tributaria\/<\/a><\/p>\n
[2]<\/sup><\/a> Ver Manual de Gasto Tributario de SRI, disponible en: https:\/\/www.sri.gob.ec\/estudios-investigaciones-e-indicadores<\/a><\/p>\n
[3]<\/sup><\/a> En 2022, el gasto en educaci\u00f3n fue de 4.861,2 millones; en salud, de 3.162,5 millones; y la deuda externa alcanz\u00f3 los USD 59.525,7 millones. La fuente de esta informaci\u00f3n es el Banco Central del Ecuador, y se puede verificar en el siguiente enlace: https:\/\/www.bce.fin.ec\/informacioneconomica<\/a>.<\/p>\n
[4]<\/sup><\/a> Ver investigaci\u00f3n de Carvajal, \u00b4Ecuador: Privilegios tributarios en sector telecomunicaciones\u00b4, p\u00e1g. 57, disponible: https:\/\/www.latindadd.org\/2019\/06\/26\/ecuador-privilegios-tributarios-en-sector-telecomunicaciones\/<\/a><\/p>\n
[5]<\/sup><\/a> Ver Principios Rectores de Naciones Unidas en: https:\/\/www.ohchr.org\/es\/2019\/01\/un-expert-issues-new-guiding-principles-economic-reforms-and-human-rights<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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